消費税について～インボイス制度のはなし②～

2023年10月から新たに始まる適格請求書保存方式(通称インボイス制度）。「消費税の仕入税額控除」に関わる新しい制度です。

ところで、そもそも消費税とはどんな税なのでしょうか。

普段から関わっているので、よく知っているように思いますが、改めてきちんと考えてみたいと思います。

インボイス制度について書いています。よかったらこちらもご覧ください↓

インボイス制度のはなし①

最近『インボイス』という言葉をよく耳にしませんか。2023年10月1日からインボイス制度が導入になります。制度の開始に先立って、インボイス発行事業者の登録申請が今年の10月1日から始まりました。賃貸経営をされている家主様...

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消費税とは何か

消費税とは、物品やサービスの「消費」にかかる間接税です。税金を払うのは消費者になります。

消費税のかからない取引

事業活動に伴って行われる取引にはほとんど消費税がかかりますが、中には消費税のかからない取引もあります。＊消費税の課税対象となる取引での売上高を『課税売上高』と言います

消費税がかかるのはあくまでも『消費』の部分。業者が事業のために品物を購入する『仕入』には消費税はかかりません。

仕入に消費税はかかりませんが、業者間の取引でも消費税は発生します。この為、二重、三重に税がかかることの無いよう、業者は販売時に受け取った消費税から仕入れ時に負担した消費税を引いて、納めるべき消費税額を算出します。これを仕入税額控除といいます。

課税業者と免税業者

消費税の納税義務者は、法人、個人の区別なく受け取った消費税を申告納付する義務があります。

但し、一定の基準に満たない場合、事業者の納付事務の負担等を軽減する為に申告や納税が免除されます。免除された事業者のことを免税業者と言います。

どのように判断するか

消費税を納付するかしないかの判断は、下記のように行います。

①基準期間の課税売上高が1,000万円を超えるか否か

これまで課税業者だったとしても、税込の課税売上高が1,000万円以下になった場合、翌々年は免税業者となります。＊消費税の納税義務者でなくなった旨の届出が必要です

②特定期間における課税売上高が1,000万円を超える（または給与支払額が1,000万円）を超えるか否か

＊課税期間は原則として、個人業者は暦年（1/1～12/31）法人は事業年度を指します

計算方法と納税

申告方法

消費税は所得税と同様に納税者が自身で申告して税額を確定させ、自ら納付する申告納税制度を採用しています。

申告方法は3通りあります。

1. e-TAX（オンラインサービス）を利用し申告する
2. 郵便又は信書便を使って所在地等の所轄の税務署へ送付する
3. 所在地等の所轄の税務署の受付に提出する

計算方法

消費税の計算方法は2種類、一般課税＊原則はこちらで計算しますと簡易課税制度があります

納付方法

納付方法は5通りあります。

税金の計算は大変複雑です。専門家の力も借りつつ、正しい納税を心がけたいですね。

『インボイス制度のはなし③』はこちらからどうぞ↓

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